南都讯 记者张小玲  8月15日15：30，深圳社保局在直播间进行个人养老金政策解读。据介绍，享受税收优惠是个人养老金区别于其他养老金融业务的主要标志。主要体现缴费环节、投资环节、领取环节等三个环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照每年12000元的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

我国构建多层次养老保险体系  个人养老金属于第三支柱

解锁深圳养老新篇章！深圳人，想要提前规划养老，却不知从何下手？对个人养老金政策一知半解，渴望深入了解？想要抓住政策红利？让未来生活更加无忧？别担心，8月 15日 （星期四） 15：30，深圳社保局在直播间进行个人养老金政策解读。

深圳社保讲师成员刘涛在直播间先介绍我国多层次的养老保险体系。我国养老保险体系是以基本养老保险为基础、以职业（企业）年金为补充、与个人养老金和其他个人商业养老金融业务相衔接的多层次、多支柱养老保险体系。其中：基本养老保险是由政府主导的，是第一支柱，也是起步最早、发展最充分、保障作用最大的一项保障制度，主要包括职工基本养老保险和城乡居民基本养老保险，实行社会统筹和个人账户相结合的制度模式，发挥着保基本、兜底线功能。职业（企业）年金是第二支柱。

个人养老金属于第三支柱。三个支柱中，第一支柱是基本，也是主体，二、三支柱都是补充养老保险，是对第一支柱的有益补充。

个人养老金是政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度，属于第三支柱。个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品，实行完全积累，按照国家有关规定享受税收优惠政策。

建立个人养老金制度有利于人民群众在领取基本养老金基础上再增加一份养老积累，退休后能够再多一份收入，进一步提高退休后的生活水平，实现老年生活更有品质、更有保障。

个人养老金实行个人账户制 每位参加人都需开设两个账户

据介绍，个人养老金制度在全国36个先行城市或地区实施，广东省内广州和深圳属于试点地区。今年，个人养老金制度将从36个试点城市（地区）推至全国。在深圳参加企业职工基本养老保险、机关事业单位基本养老保险和城乡居民基本养老保险任一险种的人员，以及在省参保的行业统筹人员，均可以在深圳开立个人养老金资金账户，但是办理过养老保险关系转出、关系结算或退休手续的除外。

个人养老金实行个人账户制，每位参加人都需要开设两个账户。其中，个人养老金账户用于登记和管理个人身份信息，并与基本养老保险关系关联，记录个人养老金缴费、投资、领取、抵扣和缴纳个人所得税等信息，是参加人参加个人养老金、享受税收优惠政策的基础。个人养老金资金账户作为特殊专用资金账户，参照个人人民币银行结算账户项下Ⅱ类户进行管理。个人养老金资金账户与个人养老金账户绑定，为参加人提供资金缴存、缴费额度登记、个人养老金产品投资、个人养老金支付、个人所得税税款支付、资金与相关权益信息查询等服务。

个人养老金的办理流程主要分为三个步骤：开户、缴费、购买具体产品。首先是开户。个人养老金实行账户制，每位参加人都需要开设两个账户，即前面所讲的个人养老金账户及个人养老金资金账户。通过商业银行，可以一次性完成两个账户的开立。也可通过国家社会保险公共服务平台、全国人社政务服务平台、电子社保卡、“掌上12333”APP等全国统一线上服务入口先开立个人养老金账户，再选择一家商业银行开立个人养老金资金账户。

其次是缴费。参加人每年向账户缴纳个人养老金的额度上限为12000元。参加人可以选择按月、分次或者按年度缴费，缴费额度按自然年度累计（不超过缴费上限），次年重新计算。最后就是“购买”。参加人通过个人养老金资金账户里的资金，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等个人养老金产品。

个人养老金享受税收优惠 体现在三个环节

个人养老金资金账户封闭运行，参加人达到以下任一条件的，可以向相应的商业银行提出按月、分次或者一次性领取个人养老金。具体条件如下：

（一）达到领取基本养老金年龄；

（二）完全丧失劳动能力；

（三）出国（境）定居；

（四）国家规定的其他情形。

此外，享受税收优惠是个人养老金区别于其他养老金融业务的主要标志。主要体现在三个环节。第一个是在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照每年12000元的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；第二个是在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；第三个是在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

刘涛举例：假设您的年收入在6万-9.6万之间，并缴存个人养老金12000元，那么您对应的节税额是360元，以此类推，最高可节税5400元。